标题：追责安永 香港证监会“严管”挺港股

　　继德勤遭遇美国证监会(SEC)发起的“审计底稿”风波之后，“四大”中的另一家会计师事务所——安永(Ernst & Young)再次因“会计工作底稿”问题被香港证监会(SFC)告上法庭。

　　触发这次风波的，是污水及固体废物处理方案供货商标准水务(Standard Water)的上市申请。标准水务在2009年11月向港交所申请上市，打算集资19.5亿至23.4亿元，不过到了2010年1月，核数师安永以及保荐人摩根大通都先后在没有原因的情况下请辞，令事件变得耐人寻味。

　　香港证监会从2010年4月至2011年10月，先后9次向安永发出通告，就标准水务上市事宜进行调查，要求安永对书面提问作出回复。但安永以涉及“国家机密”为由一直未提供相关文件，香港证监会遂将其告上法庭，案件将于9月11日开庭。

　　“值得注意的是，香港证监会对一家并未上市的内地公司发起调查尚属首例，尽管英美法系的证券法规定了提交证券监管部门的文件必须真实可靠，但即使在美国历史上，包括在严苛的《萨班斯法案》颁布之后至今还没有一家未上市公司提交的材料因真实问题而引发SEC调查的。”中银律师事务所张征律师向《中国经营报》记者如此表示。

　　对于素有监管宽松的香港证券市场来说，此案例或是监管趋严的风向标。

　　判例案件背后的深意

　　无论是兆丰资本被罚，还是安永被起诉，都透露出了一个明显的信号，那就是香港证监会正力图加强其监管力量。

　　就在香港证监会向安永发出通知之前一年，2009年中国证监会及国家保密局颁发了《关于加强境外发行证券与上市相关保密和档案管理工作规定》，明确要求境外上市企业及其中介机构在未获得批准的情况下不得将审计底稿带往境外。

　　对于审计底稿与国家机密的关系，张征律师举例说，“对于一家石油企业来说，会计报表只会显示其产量、收益情况，但会计师事务所的审计底稿却会涉及这家油企所拥有的油田位置，所探明的油田储量等敏感信息，这也就是审计底稿不能带往境外的原因。”