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标题:房地产企业:实现内控与风险预警的统一

1楼
收藏家 发表于:2012/1/6 12:27:00
近年来,房地产市场刮起了收紧之风,一系列调整措施连续出台,市场充斥着“春寒料峭”的气氛。中国指数研究院的监测数据显示:土地供应量、成交量和价格均出现明显下降;房屋成交量迅速回落,多个城市成交量低于上年同期,房价涨幅下降。房地产行业进行着巨大的洗牌活动。国有房地产企业作为市场的有力参与者与中坚力量面临着巨大的风险。

  国有房企的主要风险类别

 房地产风险广义上来说包括一个国家、一个地区房地产市场发展中所可能涉及到的各种风险,狭义上来讲就是房地产企业将资金投入到房地产综合开发、经营、管理和服务等基本经济活动后,在未来不能获得预期收益的可能性。

  房地产企业的风险可以分为系统性风险和非系统性风险。系统性风险来自于企业外部,作用于全行业整个市场内所有投资项目并产生影响,大致可以分为7种,即政策性风险、政治风险、周期性风险、市场供求风险、购买力风险、利率风险、变现风险。非系统风险来自于企业内部,只对市场内个别项目产生的影响,可以由房地产企业设法避免或通过投资组合方法消除,主要由决策风险、营销风险、管理风险和财务风险构成。

  对国有房地产企业来说,虽然有资金、信誉、行政以及人才方面的优势,但也存在一些劣势,主要风险可归纳为3大类:市场风险、经营管理风险以及操作风险。

  市场风险属于系统性风险,可以细分为三类:一是政策风险,在宏观调控中变化最大。二是市场价格风险,激烈的竞争以及各种难以预料的事件都会导致房地产原材料价格和房屋销售价格的动荡。三是经济环境风险,整体经济波动对房地产行业造成的重大影响。

  经营管理风险涵盖房地产企业日常经营运作中所遇到的一切风险,主要来源于投资决策、财务运作、工程建设方面,可以由企业进行主观决策并采取积极方式预警。

  操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。关键流程的失效控制、错误的监控和报告以及交易和流转环节的缺陷都会导致企业陷入操作风险的泥潭。

  风险预警与内控实现统一

  在日常的经营管理中,国有房地产企业可适当借助专业机构或者设计科学的方法分析时事政策和市场经济环境,对未来市场环境、经济运行、利率水平以及可能遭遇到的风险做出较为科学的预期,加强对政策的把握力度、对未来的市场需求和企业发展方向的合理估计,提前做好风险预警工作。

  此外,企业还需要重点做好以下两个方面工作:

  首先,需要加强内控建设,实现内控与风险预警的有效统一。

  历史学家汤因比说过:“一个国家乃至一个民族,其衰亡是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”可见,内部控制从很早以前就得到了相当的重视和关注。

  1992年,美国“反对虚假财务报告委员会”下属由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会、财务经理协会和管理会计学会等组织参与的发起组织委员会(COSO)发布了《内部控制——整体框架》报告(即“COSO报告”)。该报告将内部控制定义为:受企业董事会、管理当局和其他职员的影响,目的在于实现经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。内部控制作为一种国际上比较成熟的理论和方法,得到了国内外上市公司的大力推崇,它也同样可以运用于国有房地产企业的风险预警,特别是针对操作风险的预警。

  加强房地产企业内部控制体系的建设,可以提升企业经营管理水平,完善企业治理。围绕公司发展战略,通过识别主要风险,以及应对这些风险的关键控制活动,控制与防范重大风险。通过建立一套具有标准化、科学性、规范化的内部控制体系,将促使企业各级员工明确职责分工、正确行使职权,执行企业政策和操作流程,并加强对内部控制的监督,从而在企业风险预警上大有作为。只有将内部控制与风险管理相融合,才能实现最佳效果。

  因此,风险预警作为风险管理中的一个环节,离不开内部控制这一强大的靠山。国有房地产企业必须构建一种切实有效的内部控制框架体系,运用现代化的内部控制理论和方法提高房地产企业风险管理水平,才能建立并强化企业预警风险、应对风险的组织能力,从而在市场竞争中,获得生存和长远的发展。

  其次,搭建风险预警平台,健全风险管理体系。

  企业应通过搭建符合自身特点的风险管理架构,建立起科学的风险管理机制和长效的、动态的风险预警系统。具体可分为两步走,第一步是设立风险预警目标。第二步是建立风险预警系统。以DADCD风险管理模式为基础,可以建立如下风险预警流程图:

  风险识别——风险分析——风险示警——风险决策——风险处理

  根据流程图,企业依托自身的具体组织架构建立风险管理机构,风险管理机构可以采取不同的组织形式,可以单独设立风险部门,也可以隶属于已有部门。但对国有房地产企业来说,将两种形式加以有效的统一是一种可取的方法。各个部门作为分散的风险控制点有其自身的风险预警功能,同时,再设立一个独立的风险部门,专项负责各类风险预警,形成一个独立而又统一的母子系统。
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