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企业内控规范 明年7月1日先行:股市迎来重大长期利好
[] 来源：中国证券网 2008-06-30 01:59
上市公司明年7月1日先行“企业内控规范”
李小雪称，信息披露规则及交易所有关规定将根据《企业内部控制基本规范》修订完善
⊙上海证券报记者 周翀
28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。执行基本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。
中国证监会纪委书记李小雪当日在京表示，基本规范的发布实施，有利于我国资本市场持续健康发展。下一步，证监会将完善和修订信息披露的有关政策规定，组织交易所、证券业协会结合基本规范进一步完善和修订《上市公司内部控制指引》。
李小雪说，作为公众公司的上市公司，其内部控制不仅关系自身质量和发展，更关系到广大投资者的利益，关系到资本市场的健康发展。健全有效的内部控制，有利于提高财务信息质量，提高财务报告的有效性，对于保证投资者对高质量财务信息的需求，体现资本市场三公原则，保护投资者合法权益具有至关重要的意义；有利于上市公司遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定，堵塞管理漏洞，保障公司资产安全，有效提高公司防范风险的能力，减少、避免舞弊现象的发生；有利于提高经营效益和效率，提升企业经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，增强公司竞争力，从而提高上市公司质量，最大程度地回报股东和社会。
“基本规范的及时发布，为上市公司内部控制建设提供了基础性、权威性的指引，必将有利于上市公司经营管理水平和风险防范能力的提高，有利于资本市场的持续健康发展。”李小雪说。
他要求上市公司积极主动地贯彻落实企业内部控制基本规范，切实提高企业的经营管理水平和风险防范能力。
李小雪说，证监会将积极推动企业内部控制基本规范的贯彻实施。下一步，证监会将组织开展基本规范的宣传、培训工作，并开展深入调研，结合基本规范的实施，对不同类型、不同发展阶段的上市公司加强指导，进一步提出上市公司执行基本规范的具体要求。
股市迎来重大长期利好
本文摘要："出台企业内控规范，对股市是一个长期利好，但短期内也要防止流于形式。"昨天，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，复旦大学管理学院财务金融系主任、上证所上市公司专家委员会委员李若山对此作出上述评论。
"出台企业内控规范，对股市是一个长期利好，但短期内也要防止流于形式。"昨天，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，复旦大学管理学院财务金融系主任、上证所上市公司专家委员会委员李若山对此作出上述评论。
根据要求，该规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。中国证监会党委委员、纪委书记李小雪昨天表示，此规范的发布是中国资本市场发展中的一件大事，将有利于我国资本市场的持续健康发展。
内控失灵，股民血汗钱被挪用
"我国上市公司的很多丑闻，不是道德问题，也不是现金流问题，而恰恰就是内控问题。"李若山举例说，从银广厦、蓝田到三九，一些上市公司将财务报表当表面文章，把股民的血汗钱划进了自己的腰包。"最近，中小板上市公司中捷股份的大股东挪用逾亿元的资金，也是一个例证。"他说。
据新华社报道，在国内资本市场中，由于没有统一的企业内部控制规范，加上一些上市公司内部控制意识淡薄，也出现了一些企业内部控制失效甚至舞弊的案件，损害了投资者利益，在市场上造成了恶劣影响。此外，由于企业内部控制不规范而使银行产生大量不良贷款的现象也屡见不鲜。
新规："防火墙"长期利好
根据昨天公布的最新规范，上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。
"这对股市来说是一个长期利好，具有深远的意义。"李若山表示。而规范的一大亮点就在于，开创性地建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制，企业实行内部控制自我评价制度，国务院有关监管部门也有权进行监督检查。
观察人士认为，这一被视为稳定资本市场发展基石的举措，将为中国企业防范风险构筑一道"防火墙"，有助于提升中国海外上市企业的市场形象，推动中国企业走出去。
短期担忧，新规不能走过场
那么，仅靠一个规定就能解决根深蒂固的企业内控问题吗？李若山认为，也不能盲目乐观，毕竟这项工作不是一蹴而就的，因此不能对明年7月1日的所谓"大限"寄予过高期望。
"内控失灵的根本原因还在于现有的利益格局。"李若山举例称，比如某上市公司的采购，理论上应该为股东利益服务的，但是现有的利益格局下，他可能更多地考虑部门利益甚至个人利益的最大化，这不是一纸条文所能根治的。
"上有政策、下有对策的游戏，我国的企业并不陌生，因此必须防止规定流于形式。"李若山说。
美国：挪用资金如同抢银行
"要使规范落到实处，还需要建立与之配套的细则，其他国家已经出台的规定值得关注。"李若山举例说，美国的《萨奥法案》向来以严格著称，比如其中对挪用上市公司资金的规定，责任人将被判处入狱10年，这几乎与抢银行的刑罚相当。所以，真正实现对企业内控机制的良性运作，必要的法律威慑也是不可少的。
不过李若山也认为，《萨奥法案》是否过于严苛在国际上也有争议。我国在借鉴时也不能全盘照抄，而要根据自身国情加以扬弃，但是其总体的精神内核应是一致的。
世行专家肯定基本规范
欧盟委员会驻华代表团副团长溥马克认为，基本规范的制定发布，是中国政府在正确的时间、正确的方向上，为促进中国经济发展走出的正确一步。
美国科索委员会主席拉瑞·瑞腾博格表示，基本规范与包括科索报告在内的世界领先的内部控制框架在所有主要方面保持了一致。
世界银行高级专家美琳达·罗丝认为，这一制度安排有利于强化企业的受托责任，提高企业经济和财务行为的透明度。
（新闻晨报）
新华社：公司内务有了国家规范
对资本市场三大影响
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会昨天在京联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》），该基本规范将于２００９年７月１日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。
根据《基本规范》，上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。
基本规范共七章五十条，各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。
《企业内部控制基本规范》四大亮点
亮点１ 科学界定内部控制 强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
亮点２ 确定内部控制目标 合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。
亮点３ 指出内部控制要素即构建以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。
亮点４ 建立内部控制机制 即以企业为主体、政府监管为促进、中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制。企业要实行内部控制自我评价制度，并将各责任单位和全体员工实施情况纳入绩效考评；国务院有关监管部门有权对企业进行监督检查；会计师事务所要出具企业内部控制有效性审计报告。
对资本市场的三大影响
①保证投资者获取高质量财务信息；②减少乃至避免上市公司发生舞弊事件，有效提高公司风险防范能力；③提高上市公司质量，最大限度地回报股东和社会。(新华社)
证监会：实施企业内部控制基本规范有利于资本市场健康发展
新华网北京６月２８日电（记者韩洁、罗沙）财政部、证监会、审计署、银监会、保监会２８日在北京联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，该基本规范将于２００９年７月１日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。
中国证监会党委委员、纪委书记李小雪在此间举行的发布会上说，《企业内部控制基本规范》的发布是中国资本市场发展中的一件大事，其实施将有利于我国资本市场的持续健康发展。
李小雪说，企业内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展过程中具有举足轻重的作用，特别是作为公众公司的上市公司，内部控制不仅关系到上市公司的质量和自身发展，更重要的是关系到广大投资者的利益，关系到资本市场的健康发展。
李小雪指出，健全有效的内部控制对资本市场的重要意义主要体现在三个方面。首先，有利于提高财务信息质量，提升财务报告的有效性，这对于保证投资者对高质量财务信息的需求，体现资本市场"公开、公平、公正"的原则、保护投资者合法权益具有至关重要的意义。
其次，健全有效的内部控制有利于上市公司遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定，堵塞管理漏洞，保障公司资产的安全，有效提高公司风险防范能力，减少乃至避免舞弊事件的发生。
此外，健全有效的内部控制有助于提高经营效率和效益，提升企业经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，增强公司竞争力，从而提高上市公司质量，最大限度地回报股东和社会。
李小雪表示，证监会一贯重视上市公司的内部控制制度建设，目前距离基本规范的实施还有整整一年的时间，证监会将组织开展基本规范的宣传、培训工作，同时将开展深入的调查研究，完善对上市公司内部控制的政策指导，并采取有效监管措施，积极推进基本规范的贯彻执行。（新华网）